Основные средства, НМА, МПЗ. Сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

В 2017-2019 гг. произошли и произойдут многочисленные и весьма сложные в применении новшества в рассматриваемой области. На семинаре мы разбираем, что происходит в учете ОС, НМА и МПЗ в коммерческих организациях сегодня и как это будет завтра

Методы проведения:

Интерактивная лекция, взаимодействие ведущего и участников, моделирование ситуаций, обсуждения, ответы на индивидуальные вопросы

Программа:

Сближение ФСБУ с МСФО: принципы, методология, перспективы

Активы как объект бухгалтерского учета. Понятие будущих экономических выгод

Основные средства

Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета ОС. Новый ФСБУ «Основные средства»
Группировка объектов ОС, применение нового ОКОФ
Первоначальная оценка основных средств, проблемы в бухгалтерском и налоговом учете

• Приобретенных объектов ОС за плату
• Полученных объектов ОС в качестве вклада в уставный капитал
• Полученных объектов ОС безвозмездно
• Созданных объектов ОС собственными силами
• Основных средств, бывших в эксплуатации

Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с земельными участками

Амортизационные отчисления

• Правильность начисления, плюсы и минусы различных методов амортизации
• Изменения в порядке применения повышающих коэффициентов
• Амортизационная премия
• Амортизация после изменения первоначальной стоимости ОС

Инвестиционный налоговый вычет

Документальное оформление операций с ОС

Проблемы учета и налогообложения при эксплуатации ОС

Проблемы учета и налогообложения при выбытии ОС, списании ОС, частичной ликвидации. НДС и налог на прибыль

Проблемы бухгалтерского и налогового учета операций по дооборудованию и разукомплектации объектов ОС

Безвозмездное получение или передача активов. НДС и налог на прибыль

Учет расходов на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств

Особенности учета объектов как «Доходы в материальные ценности»

Создание резервов на ремонт основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет

Налог на имущество

• Типичные ошибки
• Нюансы применения налоговой льготы по движимому имуществу
• Особенности исчисления налога при изменении кадастровой стоимости

Порядок учета арендованных ОС. Новый порядок учета предметов аренды

• Учет расходов на ремонт, реконструкцию и модернизацию ОС
• Компенсация стоимости капитальных вложений арендодателю
• Спорные вопросы по НДС и налогу на прибыль при передаче капитальных вложений арендодателю

Нематериальные активы

Нормативное регулирование результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации. Виды интеллектуальной собственности
Права на результаты интеллектуальной деятельности: использование и распоряжение. Государственная регистрация исключительных прав
Бухгалтерский и налоговый учет НМА

• Виды НМА
• Формирование первоначальной стоимости, переоценка и обесценение
• Документальное оформление
• Амортизация НМА
• Проблемы учета и налогообложения при выбытии НМА, списании, безвозмездной передачи, внесения в качестве вклада в УК
• ПБУ 18/02

Сложные вопросы учета и расчета НДС
Новый стандарт бухгалтерского учета «Нематериальные активы»

Материально-производственные запасы

• Новый ФСБУ «Запасы»
• Отнесение активов к МПЗ (признание), классификация
• Организация учета МПЗ
• РСБУ и МСФО: основные отличия по учету запасов
• Порядок учета приобретения МПЗ: оприходования МПЗ, поступление МПЗ безвозмездно, в счет вклада в УК, в обмен — отражение в бухгалтерском и налоговом учете
• Списание МПЗ в производство. Основные методы и их выбор для закрепления в учетной политике
• Учет операций с отдельными видами ТМЦ: тара, спецодежда, ГСМ и др. Учет операций с давальческим сырьем
• Инвентаризация ТМЦ. Учет излишков, недостач, пересортицы. Взыскание ущерба с виновных лиц
• Документальное оформление движения ТМЦ. Требования к оформлению первичных документов по учету ТМЦ

Анализ типичных ошибок в учете и отражении в отчетности 2018 года ОС, НМА, МПЗ

Ответы на вопросы, индивидуальные рекомендации участникам

Отзывы участников

Регистрация

• При ранней оплате предоставляется скидка, размер скидки указан в описании программы.
• При оплате участия 2-х и более человек в одной программе предоставляется скидка 15% от стоимости программы.
• При единовременной оплате 2-х и более программ предоставляется скидка 15% от стоимости программ.
• Пенсионерам, студентам и школьникам предоставляется скидка 30% при предъявлении подтверждающих документов.