Налоговое планирование. Как жить без «обналички» и фирм-однодневок и не разориться

Глобальный экономический кризис привел к ужесточению налоговой политики государства, повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость. В современных условиях использование таких традиционных способов псевдооптимизации, как «обналичка» и фирмы-однодневки становится опасным, дорогим и малодоступным

Цель семинара:

Помочь компаниям, применяющим «серые» и «черные» схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать — вот основная идея налогового планирования без «помоек» и «черного нала»

Программа:

Общие положения и налоги с доходов физических лиц: как выжить после увеличения страховых взносов

Договоримся о терминах

• Что такое «черные», «серые» и «белые» схемы, обналичка, фирма-однодневка («помойка», «недобросовестный» или «проблемный» налогоплательщик, «фонарь» и т.п.)
• Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним

Обналичивание. Для чего используется:

• «Черная» зарплата и доходы собственников бизнеса
• Оплата расходов, которые не хочется проводить официально
• Незаконная деятельность (взятки, откаты...)

Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!)
«Белые» схемы планирования налога на прибыль и НДС

Низконалоговые субъекты

• Субъекты специальных налоговых режимов — ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%), а также простое товарищество с их участием
• Офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций
• Более редкие варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС

Нюансы и цели применения
Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно

Оптимизация НДС и налога на прибыль в оптовой и розничной торговле и производстве с использованием ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля)

• Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно
• Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы

Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг, аренде и т.п. через разделение доходов и перераспределение расходов «с НДС» и «без НДС»

Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов

• Новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен
• «Затратные механизмы»:
  • нефиктивные услуги, работы
  • выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере
  • платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые
  • штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой.
  • платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств
  • плата за залог или поручительство, делькредере

Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов

• Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.)
• Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей
• Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
• Иностранные низконалоговые компании
• Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами)
• Выбор низконалоговых юрисдикций

Законные альтернативы «серому импорту» и «серой конвертации»

• Прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов.
• Выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов, вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.

Расчет налоговой нагрузки на примере

• Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от «черных» схем. Когда при этом можно даже сэкономить

Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения

• Обзор будущих изменений налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы
• Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний участников семинара

Регистрация

• При ранней оплате предоставляется скидка, размер скидки указан в описании программы.
• При оплате участия 2-х и более человек в одной программе предоставляется скидка 15% от стоимости программы.
• При единовременной оплате 2-х и более программ предоставляется скидка 15% от стоимости программ.
• Пенсионерам, студентам и школьникам предоставляется скидка 30% при предъявлении подтверждающих документов.