Как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств». Как доказать банку, что ты не сомнительный клиент

С чем сталкиваются налогоплательщики в 2019 году? Налоговики и банки «обложили» по полной:

• АСК НДС-2 хорошо выявляет налоговые разрывы в автоматическом режиме и в «полуавтоматическом» — ищет их выгодоприобретателя, то есть реальный бизнес или физлицо, с которого есть, что взять. При этом не важно, насколько далеко в цепочке контрагентов от него находится налоговый разрыв
• выгодоприобретатель — фактический владелец бизнеса (конечный бенефициар-физлицо) — норма. «Некачественных номиналов» в инспекциях «щёлкают» на раз. АФНС наконец утвердила образец запроса сведений о бенефициарных владельцах, направляемого налоговыми органами юрлицам (приказ от 20.12.2018 N ММВ-7-2/824@)
• «бумажный НДС» больше ничего не даёт, как и судебная преюдиция для доказывания реальности операций
• судиться по налоговым спорам по НДС и дроблению бизнеса стало почти бессмысленным — судьи не слушают доводы налогоплательщиков
• несмотря на формальную отмену письма ФНС от 10.07.2018 № ЕД-15/13247 об аннулировании налоговых деклараций, делать это налоговики меньше не стали. Работают через аннулирование ЭЦП номиналов, операторов ЭДО, «технические ошибки»
• традиционная обналичка — дорого, опасно, вычет по НДС всё равно потом отберут, а с ним и налог на прибыль, обнальщики «кидают», а силовики могут прийти к клиенту обнальщика искать источник денег, в будущем ситуация с ней станет только хуже
• с «серой конвертацией» она ничуть не лучше
• «побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов даёт хорошие поступления в бюджет, и скоро обгонит доначисления по итогам проверок
• «расширение» налоговой тайны — так называемый «доступ налогоплательщиков к данным АСК НДС 2»
• налоговики успешно «обеляют» целые отрасли «сверху»: налогоплательщиков заставляют подписывать всякие «Хартии белого бизнеса» и увеличивать нагрузку по налогам, уходить от «серости» — рыба, зерно, клининг, на очереди — стройка и транспортные услуги, далее — везде
• на очереди «прослеживаемость» импортных товаров по всей цепочке от импортера до конечного потребителя, и сплошная маркировка для товаров российского производства («Меркурий» — первая ласточка)
• по ст. 54.1 НК РФ начали лихо доначислять («проводить реконструкцию») и взыскивать и НДС, и налог на прибыль
• банковский финмониторинг хорошо научился отличать реальный бизнес от схемотехников и ИП-обнальщиков, и избавляется от последних без сожалений и колебаний

Как жить в этих условиях — будем разбираться на семинаре. Цель семинара — помочь компаниям, применяющим серые и черные схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать — вот основная идея налогового планирования без «помоек» и черного нала

Первый день посвящен НДС, налогу на прибыль, серым схемам и тому, как от них уходить. Второй день — альтернативы традиционной обналичке, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы. Есть возможность посещения любого одного дня семинара: программа разбита на два логических блока, каждый из которых занимает один день. Рекомендуется посещение обоих дней

Программа:

1 день. НДС, налог на прибыль, серые схемы и как от них уходить

Как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов» и не привлекать внимания налоговиков

• Новая стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета
• Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются (безуспешно) «обмануть» АСК НДС-2 и другую «Биг Дату» от ФНС (сомнительная задолженность, «кающийся директор», «недоимщик-банкрот», компании-нерезиденты...)
• Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это все же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
  • перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине, их выявление, мотивация или создание
  • манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС»
• Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: затратные механизмы, трансфертное ценообразование и простое товарищество. Низконалоговые субъекты:
  • спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов
  • компании-нерезиденты
  • ИП на общей системе
  • физлица в разовых сделках
  • «инвалидные» структуры
  • налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и т.п.
• Затратные механизмы:
  • нефиктивные услуги, работы
  • выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере
  • платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые
  • плата за залог или поручительство, делькредере
  • штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь
  • платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств
• Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний участников семинара

2 день. Альтернативы обналичке, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы

«Как доказать банку, что ты не „сомнительный клиент“: получать наличные и сохранить расчётный счёт»

• Обналичивание: для чего используется. Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!)
• Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции, простое товарищество и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя
• Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию, наличная и безналичная форма. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, через личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, депозитные, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и поведению в них с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций
• Плательщики налога на профессиональных доход («самозанятые») — отличие от ИП, в чём может быть польза
• Дивиденды и выплаты из прибыли от компаний (включая производственный кооператив) на спецрежимах или от компании-нерезидента
• Зарплата в большом размере — уменьшенная ставка страховых взносов. Выплата процентов, различных компенсаций, суточных, аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ и др. варианты
• Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов (деловая цель/легенда). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; ст. 54.1 НК РФ, дробление бизнеса; деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений
• Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты
• Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо
• Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний участников семинара

Регистрация

• При ранней оплате предоставляется скидка, размер скидки указан в описании программы.
• При оплате участия 2-х и более человек в одной программе предоставляется скидка 15% от стоимости программы.
• При единовременной оплате 2-х и более программ предоставляется скидка 15% от стоимости программ.
• Пенсионерам, студентам и школьникам предоставляется скидка 30% при предъявлении подтверждающих документов.